今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是(shì)用于支付服(fú)务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的(de)。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网得知，《消(xiā张歆艺袁弘为什么离的婚，张歆艺和袁弘离婚了吗o)费(fèi)税暂行条(tiáo)例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共张歆艺袁弘为什么离的婚，张歆艺和袁弘离婚了吗(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额(é)的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了(le) ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的(de)信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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